부가가치세, 원천세, 법인세, 지급명세서 등 기업 세무 실무를 쉽게 설명합니다.
거래처와 식사한 비용, 명절 선물, 경조사비는 회사 업무와 관련된 지출이므로 모두 비용으로 처리할 수 있을까요? 회계장부에 비용으로 입력하는 것과 세법상 손금으로 인정받는 것은 다릅니다. 먼저 지출 성격을 판단하고 증빙을 확인한 뒤, 부가가치세 신고와 법인세 한도 계산까지 연결해야 합니다. 이 글의 위치: 거래발생 → 증빙 수취 → 기업업무추진비 판단과 회계처리 → 부가세·법인세 반영 → 신고 후…
회사가 차량을 구입하거나 리스·렌트하면 취득대금뿐 아니라 보험료, 자동차세, 유류비, 수선비, 통행료 등 다양한 비용이 발생합니다. 회사 명의 차량이고 실제 업무에 사용했다면 모든 비용을 인정받을 수 있을 것 같지만, 세법에서는 업무용 승용차 관련 비용에 별도의 기준을 적용합니다. 특히 다음 사항을 놓치면 결산 당시 손금불산입과 소득처분이 발생할 수 있습니다. 이번 글에서는 법인 회계담당자를 기준으로 업무승용차의 범위부터 차량…
회계담당자는 매일 세금계산서, 카드전표, 현금영수증, 간이영수증 등 다양한 지출증빙을 전달받습니다. 이때 자주 듣는 말이 있습니다. “회사 업무로 쓴 돈인데 영수증만 있으면 비용 처리할 수 있는 것 아닌가요?” 그러나 회사 업무와 관련된 지출이라는 사실만으로 증빙 검토가 끝나는 것은 아닙니다. 거래금액과 거래 상대방, 결제수단에 따라 받아야 하는 증빙이 다르며, 증빙을 받았더라도 부가가치세 매입세액을 공제받지 못하는 경우도 있습니다….
회계담당자는 매월 매출세금계산서를 발급하고, 거래처에서 받은 매입세금계산서를 회계 장부에 반영합니다. 세금계산서는 단순한 거래 증빙이 아닙니다. 부가가치세 신고의 기초자료이면서 매출·매입의 귀속시기, 부가세 예수금과 대급금, 거래처 채권·채무를 결정하는 중요한 자료입니다. 따라서 거래처명과 금액만 확인해서 부족합니다. 실제 거래가 있었는지, 작성일자가 공급시기와 일치하는지, 공급가액과 세액이 정확한지, 매입세액을 공제받을 수 있는 거래인지까지 검토해야 합니다. 이번 글에서는 세금계산서의 기본 개념부터 발급시기,…
회계담당자가 매월 반복해서 처리하는 세무 업무 중 하나가 원천세 신고입니다. 원천세는 직원에게 급여를 지급하거나 프리랜서에게 용역비를 지급할 때 회사가 소득세를 미리 공제한 후 국가에 납부하는 세금입니다. 지급액과 세율만 확인하면 간단해 보이지만, 실무에서는 소득 구분이나 귀속월·지급월을 잘못 적용하여 오류가 발생하기 쉽습니다. 특히 원천세 신고와 지급명세서 제출은 서로 연결되어 있으면서도 제출 시점이 다릅니다. 따라서 급여대장, 원천징수이행상황신고서, 지급명세서의…
회계담당자에게 부가가치세 신고는 매년 반복되는 익숙한 업무처럼 보입니다. 하지만 실제 신고 과정에서는 매출 누락, 매입세액 불공제 항목의 잘못된 공제, 세금계산서와 회계 장부의 차이 등 다양한 문제가 발생합니다. 특히 부가가치세는 손익계산서만 보고 신고할 수 있는 세금이 아닙니다. 세금계산서, 신용카드, 현금영수증, 수출실적, 고정자산 취득 내역 등 여러 자료를 함께 검토해야 합니다. 이번 글에서는 법인사업자와 일반과세자의 부가가치세 신고를…